B2B · ДАНИИЛ ИНЖЕВАТОВ
Как считать дебиторскую задолженность в B2B
Сложите непросроченные и просроченные суммы и взвесьте дни по деньгам. Среднее «мы работаем с отсрочкой 30» прячет контракт на 90.
Автор — Даниил Инжеватов. Управленческий расчёт, не бухгалтерская форма и не ставка банка. Процент в примере условный.
01
Взвешенные дни портфеля
По каждому живому контракту возьмите неоплаченный остаток и число дней до денег по договору, а если срок уже прошёл — фактические дни. Средний срок = сумма (остаток × дни) / сумма остатков.
Учебный портфель. Остатки 4, 6 и 2 млн ₸, дни 30, 90 и 45. Сумма остатков 12 млн. Взвешенные дни: (4×30 + 6×90 + 2×45) / 12 = 750 / 12 = 62,5 дня. Фраза «отсрочка около месяца» этот портфель описывает неверно: вес сидит в контракте на 90 дней.
Цена срока при условной ставке 20% годовых: 12 000 000 × 0,20 × 62,5 / 365 ≈ 411 000 ₸. Это не штраф и не прогноз кассового разрыва. Это плата за дни, если ставка именно такая. Свою ставку ставит финансист.
Дальше по смыслу
Куда идти отсюда
Если в отчёте одна средняя отсрочка
Пересчитайте три крупнейших остатка отдельно. Если один даёт большую часть взвешенных дней, разговор о лимите на этого покупателя важнее общего процента.